Le montage de Holding parfait est celui ou un bénéfice de 100 E en france, les dividendes sont de 67 E. Ceux ci sont remontés dans la holding sans frais puis distribués au gérant sans frais. Ainsi le taux global d'imposition de taxe se limite à l'IS et est de 33,3 %.
Sachant que le coût d'une holding varie entre 7000 et 10 000 E à la création et 3000 à 5000 E pour la gestion/comptabilité annuelle, il faut calculer le seuil de rentabilité d'un tel montage.
Comparons une entreprise A qui gagne 100 000 E de gain et distribue tout en dividendes et une entreprise B avec une holding parfaite (pas de frais de remonté des dividendes) :
Entreprise A :
- bénéfice de 100 000 E -> taux d'IS à 15 % sur 38120 et 33.3 % au dela -> IS = 26514 E
- dividendes versés : 73485 E
- calcul impots.gouv.fr 2005 pour célibataire : IR : 8145 E + cotisations sociales : 8083
- Revenu net d'impôts : 57 274 E
Entreprise B :
- bénéfice de 100 000 E -> taux d'IS à 33.3 % -> IS = 33300 E
- pas de frais de remonté de dividendes dans la holding et distribution de ces dividendes
- revenu net d'impôts : 66 700 E
Conclusion : ici, le montage de holding permet de faire une économie d'impôts d'environ 10 000 E. Sachant que le cout d'entretien d'une holding parfaite tourne autour de 3000-4000 E / an, l'intérêt se fait sentir ... En outre, on peut optimiser encore le gain en facturant 5 à 10 % pour frais de gestion + un éventuel prêt d'argent de la holding vers sa filiales qui diminuerait le bénéfice du fait des intérêts à payer ...
En pratique, dès que le bénéfice d'une entreprise dépasse 100 000 E, le mécanisme de holding devient rentable.
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