Optimisation fiscale charges société, crédit, assurance

Le montage de Holding est très utilisé de par le monde, son objectif est de faire remonter les dividendes de la société vers une holding dans un pays fiscalement privilégié qui ne taxe pas la distribution de bénéfices. Bien entendu, il faut déclarer ces dividendes venus de l'étranger, néanmoins en pratique, l'administration n'a aucun moyen de connaitre l'existence de votre société/compte à l'étranger si la juridiction est bien choisie.

Le montage de Holding parfait est celui ou un bénéfice de 100 E en france, les dividendes sont de 67 E. Ceux ci sont remontés dans la holding sans frais puis distribués au gérant sans frais. Ainsi le taux global d'imposition de taxe se limite à l'IS et est de 33,3 %.

Sachant que le coût d'une holding varie entre 7000 et 10 000 E à la création et 3000 à 5000 E pour la gestion/comptabilité annuelle, il faut calculer le seuil de rentabilité d'un tel montage.
Comparons une entreprise A qui gagne 100 000 E de gain et distribue tout en dividendes et une entreprise B avec une holding parfaite (pas de frais de remonté des dividendes) :

Entreprise A :

1. bénéfice de 100 000 E -> taux d'IS à 15 % sur 38120 et 33.3 % au dela -> IS = 26514 E
2. dividendes versés : 73485 E
3. calcul impots.gouv.fr 2005 pour célibataire : IR : 8145 E + cotisations sociales : 8083
4. Revenu net d'impôts :  57 274 E

Entreprise B :

1. bénéfice de 100 000 E -> taux d'IS à 33.3 % -> IS = 33300 E
2. pas de frais de remonté de dividendes dans la holding et distribution de ces dividendes
3. revenu net d'impôts : 66 700 E

Conclusion : ici, le montage de holding permet de faire une économie d'impôts d'environ 10 000 E. Sachant que le cout d'entretien d'une holding parfaite tourne autour de 3000-4000 E / an, l'intérêt se fait sentir ... En outre, on peut optimiser encore le gain en facturant 5 à 10 % pour frais de gestion + un éventuel prêt d'argent de la holding vers sa filiales qui diminuerait le bénéfice du fait des intérêts à payer ...

En pratique, dès que le bénéfice d'une entreprise dépasse 100 000 E, le mécanisme de holding devient rentable.